Nießbrauch und Wertpapiere – ein bisher „verschenktes“ Gestaltungsmittel!

Die Vorteile des Einsatzes von Nießbrauchrechten im Zusammenhang mit Immobilienübertragungen sind weithin bekannt – aber wie verhält es sich bei Wertpapieren? Der Übergang von Vermögen auf die nächste Generation kann mit steuerlichen Belastungen einhergehen, namentlich Erbschaft- und Schenkungsteuer, aber auch einkommensteuerliche Aspekte (insb. die Abgeltungsteuer) und Grunderwerbsteuer sind regelmäßig zu berücksichtigen. Es ist daher ratsam – nicht zuletzt, um womöglich die wiederholte Ausschöpfung der Freibeträge gem. § 16 Abs. 1 ErbStG zu nutzen – sich bereits zu Lebzeiten mit dem Thema zu beschäftigen. Im Beitrag wird dazu die Gestaltung und Umsetzung der Vermögensnachfolge bei der Übertragung von liquidem Vermögen unter Nießbrauchvorbehalt erörtert.